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这样做税务筹划!少交的税就等于纯利润

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这样做税务筹划!少交的税就等于纯利润

2021-05-10

谈到税务筹划的作用,财务人再熟悉不过,如何协助企业减少税负,降低企业的税务风险等等。




但是谈到税务筹划具体操作,还是有不少的朋友模棱两可,稍不注意,偷税、漏税与税务筹划就混为一谈!




今天针对企业税负过高成本压力过大的现状,柠檬君给大家介绍几种模式的税收筹划方案。




税收筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规税法允许的范围内。通过在设立、经营、投资乃至消亡的过程中,所做的纳税方案。合法的选择筹划与核算的财务方式,合理降低企业税负成本。接下来,天窗亮话税筹专家将通过具体举例来给大家介绍三种常见的节税方案,如果您认为很有用,请记得关注收藏,如果您身边有朋友也需要节税方案,欢迎您转发喔!


个人独资企业.png



01


业务转移模式   




行业:建筑业 某建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人 (下称 A 公司) 经营情况:年收入 450 万,可计算的各项运行成本和费用在 250 万, 利润 200 万。筹划思路:现在成立某建筑设计事务所(下称 B 企业),并把相同的业务通过 B 企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:


 


 


A 公司


B 企业


增值税:450 万/1.03*3%=13.11 万元


增值税:450 万/1.03*3%=13.11 万元


企业所得税:200 万*25%=50 万元


个人独资企业不缴纳企业


个人所得税(分红):


(200 万-50 万)*20%=30 万元


个人所得税:


450 /1.03*7%*30%-4.05=5.12 万元


税款合计:13.11+50+30=93.11 万元


税款合计:13.11+5.12=18.23万元


综合税负:93.11 万/450 万=20.69%


综合税负:18.23万/450万=4.05%


节税比例:74.88/93.11=80.42%


分析:通过计算得知 B企业的综合税负为:18.23万/450万=4.05% 而 A 公司的综合税负则高达:93.11 万/450 万=20.69%,A 公司相对 于 B 企业节税款为:93.11 万-18.23 万=74.88 万元。节税比例:74.88/93.11=80.42%




02


工资代发模式   




(适用于业绩提成,奖金,佣金等结算)


筹划背景:王某(下称 C 个人)是某公司的销售团队负责人,


收入情况:王某基本工资为年薪 10 万,销售业绩提成在 110 万元/年。


筹划思路:现在成立上海某商务咨询中心(下称 D 企业),将上述 C


个人的提成收入110 万直接转入 D 企业,通过两种方式我们来比较节


税效果:


C个人


D 企业


增值税:无


增值税:120/1.03*3%=3.88 万元


企业所得税:无


个人独资企业不缴纳企业


个人所得税:(120-6)*0.45-18.19=33.11万


个人所得税:


120/1.03*10%*20%-1.05=1.28万元


税款合计:33.11 万元


税款合计:3.88+1.28=5.16万元


综合税负:33.11万/120 万=27.6%


综合税负:5.16万/120万=4.3%


节税比例:27.95/33.11=84.42%


分析:通过以上操作您会发现:设立个人独资企业既能解决公


司的发票入账问题,同时又为员工节约大量个税负担。相关计算数据


为:D 企业的综合税负为:5.16万/120万=4.3%,而 C 个人税负则


高达:33.11万/120 万=27.6%;D 企业相对于 C 个人节约税款为:33.11万-5.16 万=27.95 万元,节税比例高达:27.95/33.11=84.42%.


 


03


利润转移模式   




行业:软件开发 北京某软件公司为一般纳税人(下称 E 公司),


经营情况:年收入为 2000 万元,费用支出在 1000 万,利润为 1000


万元


筹划思路:通过设立个人独资企业(下称 F 企业),将 E 公司的利润


中的 300 万元转入 F 企业,具体节税效果比较如下:


E 公司利润 300 万部分


F 企业


增值税:因为是公司利润不再涉及增值税


增值税:300万/1.03*3%=8.74万元


企业所得税:300 万*25%=75 万元


个人独资企业不缴纳企业


个人所得税(分红):


(300-75)*20%=45 万元


个人所得税:


300 /1.03*10%*20%-1.05=4.78万元


税款合计:75+45=120万


税款合计:8.74+4.78=13.52万元


综合税负:120万/300万=40%


综合税负:4.78万/300万=1.59%


节税比例:115.22/120=96.02%


分析:不管 F 企业为小规模或者一般纳税人,其所承担的增值


税税额 E 公司都可以用来抵扣,等于是 E 公司应该承担的增值税部


分的转移到了 F 企业,所以 F 企业实际担负的税额只有个税的 4.78万,那么算下来的税负 4.78万/300 万=1.59%,F 企业相对于 E 公 司节约税款为:120-4.78=115.22万元,节税比例高达:115.22/120=96.02%





天窗亮话税筹专家想说:


服务行业核定的应税所得率较高,能够节约的税款更加明显,如技术类、设计类、工程类、营销类、咨询类。


不管是从高管或是企业角度出发,个人独资企业都具有很强的降税优势,合理利用园区的核定征收政策,可以额外节省很大一笔费用支出。


核定征收作为稀缺性税收优惠资源,全国政策猛然收紧!


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