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主播及直播行业处理个人所得税高的四种税收筹划方案

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主播及直播行业处理个人所得税高的四种税收筹划方案

2020-04-27

互联网的发展,让很多新型行业诞生并迅速崛起,其中直播行业就是一个典型代表。去年年底突如其来的疫情,让一些行业遭受打击,而直播行业却逆势上扬。

薇娅、李佳琦的爆红引起了国内一股新的带货风潮,著名主持人、演艺明星、大V、公司老板,他们同样踏浪而来,开启了直播带货之旅。红人效应中的代表当属罗永浩,4月1日晚8点,电商主播罗永浩正式上线。三个小时的时间里,带货23件,支付交易总额1.1亿元,创下抖音直播带货新纪录。

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如今,直播已经成为很多行业复工复产、弥补销售损失的重要手段,直播带货销售额从几千万甚至上亿元也不鲜见,这些主播、网红已成电商企业最急需的人才。那么主播们如此高额的收入应该如何做税收筹划呢?下面天窗亮话的税筹专家给大家进行详细说明。

 

主播的收入性质

主播与平台的关系决定了主播收入的性质。

模式一:与平台直接签约。

这种模式下,主播和平台直接签约——签署劳动合同,则为劳动关系如果签署的合作关系则为劳务关系。实际操作中,如果是头部主播一般都与平台签署劳动合同,获得的收入属于工资薪金所得。

模式二:与经纪公司签约。

主播和经纪公司合作,由经纪公司来协调主播来进行直播。情况与模式一相同,签署的劳动合同则为劳动关系如果签署的合作关系则为劳务关系

模式三:主播直接使用直播软件进行直播。

这类情况主播的直播行为视为经营行为,在确认主播收入性质时需要按照主播是否注册了经营主体与没有注册经营主体两种情况对对待。

可以看出,主播的收入可以分为工资薪金、劳务报酬、经营所得、临时经营所得几种形式,由于主播职业属于对平台的依存性,收入偏高,从业方式灵活等特性,所以对主播行业进行合理税务筹划带来非常大的空间。

 

节税方案

1.收入金额在免征范围以内的,无须采用节税方式。

每月工资收入低于5000元单次或者月累计劳务费收入低于800元如果主播通过注册的经营主体获取收入的,月收入10万以下,或者季度累计收入30万以下,免征增值税及附加税。

2.未进行税务筹划时,超出个税免征范围由机构代缴个税。

主播以自然人模式与平台或者经纪公司合作,如果是以劳动关系与机构合作,则理论上从机构取得的收入要以工资薪金的项目依据七级超额累进税率由机构代扣代缴个人所得税如果是以劳务关系与机构合作取得的收入则需要按照劳务报酬的三级累进税率由机构代扣代缴个人所得税。

3. 进行税务筹划,变劳动、劳务收入为经营收入

一般情况下,个人经营所得应按照5%—35%的超额五级累进制税率计算个税,但是,通过“核定征收”个税的方式纳税,个税税率可以大幅度下降到0.5%-2.1%。

方案一:主播以个人名义在税收洼地开立具有核定征收政策的个体工商户,然后与平台或者机构进行合作,可以享受月10万以下或者季度30万以下的免增政策(可以开普票给平台或机构)。

方案二:直播平台与灵活用工平台合作。平台与主播协商,然后主播以个人名义签约灵活用工平台,通过灵活用工平台承揽直播平台的外包业务,灵活用工平台帮主播缴纳个税并开具6%的专票给平台。

方案三:主播以个人名义去有核定征收政策的税务大厅申请开票,个税核定0.5%,增值税1%(6月恢复3%征收率),出完税凭证。

方案四:主播成立个人独资企业,运用核定征收个人所得税的方式,降低税负。

 

方案二详解:灵活用工模式

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改变用工属性:将原来的与自由职业者直接结算服务费的模式,转变为与天窗亮话人力灵工平台服务公司结算项目总包服务费,由天窗亮话灵工平台服务公司与自由职业者个人结算个人报酬,相关纳税义务全部由天窗亮话灵工平台服务公司承担;全部纳税成本包含在支付给天窗亮话灵工平台服务公司的服务费中,间接享受部分地区独有的税收优惠政策!
天窗亮话人力灵工平台可为微商、社交电商平台、短视频/直播、网红主播等提供税务筹划、佣金结算、核定征收等全套财税合规方案!

 

小编备注:当下常用的几种税收筹划方案都简要说明,个体工商户、灵活用工、自然人代开、个人独资企业核定征收、有限公司财政扶持笔者都有对接园区,都可以做,并且这些税收筹划方案各有其优势,主播、直播平台、或者企业可以根据自己的实际情况及具体要求灵活选择筹划方案。简言之,充分运用税收优惠政策,合理降低税负,才是正确的降税选择。

 

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